Споры и вопросы по НДС
|
Май 11 |
Исчисление НДС не такая простая процедура как может показаться на первый взгляд. Здесь существует множество нюансов и исключительных ситуаций. Как поступить, например, в случае если в договоре не отражена сумма НДС? |
Начислить его сверх цены договора или цена уже включает НДС? Какое решение будет правильным и не приведет к штрафным санкциям? Минфин РФ в письме N 03-07-08/26658 от 20.04.2018 рассматривает такую ситуацию и рекомендует не торопиться с принятием решения, а предварительно внимательно изучить условия договора и деловую переписку с контрагентом. Возможно ответ на вопрос «что делать?» кроется именно там. Если в переписке нет информации о том, что НДС в цену не включен, а в договоре нет суммы НДС – налог исчисляется расчетным методом в соответствии с Налоговым кодексом. Если же из переписки или условий договора следует, что налог в цену не включен – НДС следует начислить сверх указанной в договоре цены. Аналогичных позиций придерживается и ФНС.
Другая ситуация с экспортерами и юридическими лицами, предоставляющими транспортно-экспедиционные услуги. Если перевозчики предъявили НДС по ставке 18% за услугу, оказанную до 2018 г. — принимать такой налог достаточно рискованно, поскольку налоговики чаще всего решают, что имеет место нулевая ставка и отказывают в вычете. Доказать свое право на предъявление НДС по ставке 18% можно в случае, если товар транспортировался только по территории РФ и не знал, что данный груз предназначен для отправки за границу. Неосведомленность, как и осведомленность в том, что груз предназначен на экспорт и факт транспортировки исключительно по территории РФ подтверждается содержанием договора и транспортных накладных. На данной позиции настаивает ВС РФ (определение от 25.04.2018 N 308-КГ17-20263).
С 2018 г. перевозчики вправе отказаться от нулевой ставки НДС, поэтому необходимо удостовериться в том, что контрагент отказался от нулевой ставки при получении от него счет-фактуры с НДС 18%.
Вам может быть интересно:
Знания - важнейший актив любой компании!
2024 © ЦПК "Лидер" все права ЗАЩИЩЕНЫ.
Вся предоставленная на сайте информация носит исключительно информационный характер и ни при каких условиях не является публичной офертой, определяемой положениями ч. 2 ст. 437 ГК РФ.
Полное или частичное копирование материалов сайта разрешается только при согласовании с администрацией и указанием активной ссылки на сайт.
Наш сайт собирает персональные данные своих пользователей. Продолжая использовать наш сайт, вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности.