Программа курса:

Модуль 1. Налоговое планирование. Изменения налогового законодательства 2023 года для налогового планирования в 2024 году

• Налоговое планирование – законный комплекс действий налогоплательщика, направленных на уменьшение налоговых платежей предприятия.
• Граница между законной оптимизацией и уклонением от уплаты налогов. Как обоснованная налоговая выгода может стать необоснованной налоговой выгодой и привлечь внимание контролеров.
• Инструменты налогового планирования (учетная политика, спец режимы, льготы, законодательные нормы НК РФ, ставки).
• Изменения НК РФ 2023 года для налогового планирования в 2024 году: по налогу на прибыль, по НДС, по «зарплатным налогам» (НДФЛ, страховые взносы).
• Подготовка к Новому году – какие изменения вступят в силу с 01.01.2024 и 01.03.2024 для бизнеса (обзор). Проект по изменениям налоговой политики на 2024 (позиция Минфина РФ).
• Применение норм налогового законодательства в налоговом планировании по отдельным видам налогов.

Налог на прибыль:

• Выбор способа начисления амортизации.
• Реализация имущества.
• Создание резервов.
• Прекращение кредиторской задолженности без оплаты. Происхождение задолженности, подлежащей прекращению без оплаты.
• Реорганизация компании: Использование реорганизационных процедур присоединения. Использование убытка присоединенной компании. Риски непризнания налоговых результатов.
• Расходы на оплату труда.
• Льготы по налогу на прибыль. Использование льготных налоговых режимов.
• Спорные вопросы по налогу на прибыль.

НДС

• Практика применения главы 21 Налогового кодекса РФ и спорные вопросы, связанные с исчислением НДС.
• Введение обязанности по восстановлению «входящего» НДС при получении субсидий из бюджета.
• Применения вычетов при приобретении товара за счёт кредитов и бюджетных средств.
• Освобождение от уплаты НДС.
• Раздельный учет НДС.
• Практика защиты от обвинений в использовании «схем по работе со техническим контрагентом» в рамках ст.54.1 НК РФ.

НДФЛ и Страховые взносы

• Льготы и договорные «компенсации.
• Формирование соц.пакета для сотрудника.
• Налоговый резидент РФ.

Налог на имущество и транспортный налог

• Особенности налога на имущество в 2023-2024.
• Государственная кадастровая оценка 2023 и налог на имущество, налог на землю, стоимость аренды.

Модуль 2. Договорная работа- основа налогового планирования и снижения налоговых рисков на предприятии

• Договорная политика предприятия во взаимосвязи гражданского и налогового законодательства. Влияние договора на вопросы налогового планирования и уплату налогов по результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
• Договор: составление и исполнение сторонами сделки. Налоговые правила и риски. Управление налоговыми рисками в договорах.
• Переквалификация договора налоговыми органами и ФСС (договор займа, договор с самозанятыми и ИП, ГПХ и т.д.). Недействительность договора. Снижение налоговых рисков переквалификации: безопасные формулировки.
• Договор и ст.54.1 НК РФ. Исполнение договора-условие налоговой устойчивости предприятия и сохранение бизнеса. Реальное исполнение договора: от деловой цели до получения обоснованной налоговой выгоды. Организация работы по проверке контрагентов и мероприятиям по должной и коммерческой осмотрительности. Практическое применение обзора судебно-арбитражной практики для снижения налоговых рисков по вопросам ст.54.1 НК РФ.
• Налоговая оговорка как договорная конструкция. Виды. Цели и задачи. Проблемы и пути решения. Перспективы применения в 2024 году. Возможность взыскания убытков с контрагента с учетом судебно-арбитражной практики. Разъяснения Минфина РФ, ФНС России.
• Основные виды договоров с точки зрения налоговых обязательств для налогового планирования: Договор купли-продажи. Договор комиссии и агентский договор. Договора с самозанятыми. Договор цессии. Договор подряда. Договоры лизинга и аренды. Использование простого товарищества (договор о совместной деятельности) в налоговом планировании. Договор займа. Договоры, с помощью которых можно осуществить безналоговую передачу имущества.

Модуль 3. Структурирование как вид налогового планирования. Налоговая безопасность и управление налоговыми рисками

• Структурирование бизнеса. Виды, цели и задачи. Особенности применения для крупного и среднего бизнеса.
• «Дробление бизнеса» — проблема бизнеса или способ законной налоговой экономии. Как отличить структурирование бизнеса от «дробления». Судебно-арбитражная практика и позиция ФНС России по «дроблению бизнеса».
• Ст.54.1 НК РФ «Ограничение пределов прав налогоплательщика на налоговую экономию». Налоговая «реконструкция» — основания и последствия применения налоговым органом.
• Применение специальных налоговых режимов в группах компаний. Налоговые риски и способы минимизации рисков.
• Взаимодействие налогоплательщика и налогового органа в рамках изменений НК РФ в 2023-2024 годах. Итоги работы налоговых органов 2023. Цели и задачи налоговых органов по налоговому администрированию в 2024 году.
• Что измениться в организации контрольной работы налоговых органов для налогоплательщиков в 2024году. Методы работы налогового органа.
• Контрольная работа налоговых органов: выездные и камеральные налоговые проверки. Мероприятия налогового контроля (истребование документов (информации), осмотры, допросы, выемка).
• Камеральные налоговые проверки по НДС (возмещение НДС, отработка «налоговых разрывов по НДС»). Определение выгодоприобретателя.
• Взаимодействие органов МВД, СК РФ и ФНС РФ при проведении мероприятий налогового контроля.
• Предпроверочный анализ налогового органа- вид аналитического контроля для замены ВНП в 2024 году.
• «Добровольное уточнение налоговых обязательств» по результатам информационных писем, рабочих совещаний и комиссий в налоговом органе – «обязанность» налогоплательщика.
• Рекомендация налогового органа, по самостоятельной оценке, рисков в соответствии с Концепцией планирования выездных налоговых проверок. Как провести оценку для принятия решения по итогам комиссии на предмет представления/ не представления уточненной налоговой декларации по налогам. Последствия представления уточненных налоговых деклараций.
• Взыскание доначисленных сумм с 2023 (основание, порядок). Субсидиарная ответственность в процедуре взыскания доначисленных сумм.
• Введение обязательной досудебной процедуры обжалования всех ненормативных актов налоговых органов, а также действий или бездействий их должностных лиц.
• Подача апелляционной жалобы на решение налоговых органов.
• Практика защиты прав налогоплательщика при рассмотрении налоговых споров в арбитражных судах. Рекомендации по эффективному ведению налоговых споров.

Комплексные меры по экономической безопасности — залог успеха и стабильности работы предприятия:

• Организация работы по проверке контрагентов.
• Доказательства наличия деловой цели для сделки и бизнес-решения – стабильность работы предприятия.
• Соблюдение информационной безопасности (корпоративная почта, связь, сайт, социальные сети, ПО, мессенджеры, ЭДО).
• Соблюдение положений №115-ФЗ (Внутренний контроль, работа с банками (ЗСК).
• Соблюдение ФЗ №152-ФЗ от 27.07.2006 «О персональных данных» (ред. от 06.02.2023).
• Организация профилактической работы с сотрудниками.